Tassazione Crypto in Italia: come sono tassate criptovalute e Bitcoin

Le criptovalute sono virtuali, ma le tasse del Fisco italiano sono più reali che mai. Se fino a pochi anni fa la normativa era ancora nebulosa e frammentata, oggi, con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, il quadro fiscale su tassazione crypto, tasse cripto e tassazione bitcoin è finalmente più definito, anche se tutt'altro che semplice.

Per anni il Fisco italiano ha assimilato le criptovalute alle valute estere, basandosi su una sentenza della Corte di Giustizia dell'UE del 2015. Questa impostazione era tuttavia controversa, poiché le cripto non hanno corso legale e i wallet non sono equiparabili a conti correnti bancari.

Con la Legge di Bilancio 2023 il legislatore ha finalmente introdotto una disciplina fiscale specifica per le cripto-attività, superando l'assimilazione forzata alle valute estere e inquadrandole come fonte autonoma di redditi diversi ai sensi del TUIR.

Oggi è importante distinguere tra diverse categorie di cripto-attività, perché, come vedremo, non tutte sono tassate allo stesso modo.

Il riferimento principale per la tassazione delle criptovalute (per persone fisiche non imprenditori) è l'articolo 67 del TUIR, comma 1, lettera c-sexies. Questa norma include tra i redditi diversi:

• le plusvalenze da cessione a titolo oneroso di cripto-attività
• le plusvalenze da permuta tra cripto-attività diverse
• le plusvalenze da rimborso di cripto-attività

La base imponibile è la differenza tra il corrispettivo percepito e il costo di acquisto documentato. Se non si riesce a documentare il prezzo di carico, il costo si considera pari a zero, il che significa che si viene tassati sull'intero importo incassato.

Quando scatta la tassazione? La tassazione coincide con la realizzazione della plusvalenza, cioè quando si converte la cripto in valuta legale, quando si scambia con un'altra cripto-attività o la si usa per un pagamento.

Le minusvalenze possono essere compensate con plusvalenze della stessa natura entro il quarto periodo d'imposta successivo. Come compensare le minusvalenze in portafoglio?

Ecco come è cambiata la tassazione crypto negli ultimi anni:

Dal 2025 la Legge di Bilancio 2025 ha eliminato la franchigia di 2.000 euro e alzato l'aliquota al 33%. Questo significa che anche piccoli guadagni sono fiscalmente rilevanti, senza alcuna soglia minima di esenzione.

La Legge di Bilancio 2026, con l'articolo 13, introduce importanti novità per chi investe in cripto-attività. Ecco i punti principali:

Aliquota agevolata al 26% per i token di moneta elettronica in euro

Regime fiscale più favorevole per gli e-money token denominati in euro: strumenti digitali che mantengono un valore stabile rispetto all'euro e sono coperti da riserve interamente in euro, disciplinati dal Regolamento UE 2023/1114 (MiCAR). Per questi token si applica un'aliquota sostitutiva del 26% anziché del 33%.

Le altre cripto-attività (Bitcoin, Ethereum, altcoin, ecc.), invece, restano soggette all'aliquota ordinaria al 33%.

Conversione euro ↔ token: nessuna plusvalenza

Un chiarimento fondamentale: la semplice conversione da euro a token di moneta elettronica (o viceversa) non genera plusvalenze o minusvalenze. Il legislatore riconosce che si tratta solo di un cambio di forma della stessa valuta, non di un evento fiscalmente rilevante.

La tassazione bitcoin, e delle altre criptovalute, scatta ogni volta che si realizza una plusvalenza. In pratica:

• Vendi bitcoin in euro: se hai guadagnato rispetto al prezzo di acquisto, la plusvalenza è tassata al 33%
• Scambi bitcoin con ETH o altra cripto: è un evento imponibile
• Usi bitcoin per pagare beni/servizi: anche questo è considerato cessione e può generare plusvalenza tassabile
• Mantieni bitcoin nel wallet senza vendere: nessuna imposta da pagare (la tassazione è sul realizzo, non sul possesso)

Non è più prevista alcuna soglia minima: dal 2025 anche plusvalenze di pochi euro devono essere dichiarate.

Chi detiene criptovalute è tenuto a compilare il Quadro RW della dichiarazione dei redditi, il quadro dedicato al monitoraggio degli investimenti finanziari esteri e patrimoniali.

Dichiarare le cripto nel Quadro RW è un adempimento formale che non comporta il pagamento di imposte, ma la mancata dichiarazione può portare a sanzioni.

La dichiarazione riguarda il controvalore in euro delle cripto-attività detenute al 31 dicembre dell'anno di riferimento, calcolato al cambio indicato sulla piattaforma d'acquisto. Negli anni successivi si indica il valore detenuto a fine anno o alla data di vendita.

Attenzione: non c'è più una soglia minima oltre cui scatta l'obbligo. È buona prassi dichiarare qualunque posizione in cripto-attività.